哈尔滨电气集团佳木斯电机股份有限公司 年报问询函中有关事项的说明 大华特字[2017]002113 号 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 大华特字[2017]002113 号 哈尔滨电气集团佳木斯电机股份有限公司 年报问询函中有关事项的说明 大华特字[2017]002113 号 深圳证券交易所公司管理部： 哈尔滨电气集团佳木斯电机股份有限公司（以下简称“公司”）收 到贵部于 2017 年 3 月 26 日发出“关于对哈尔滨电气集团佳木斯电机 股份有限公司的年报问询函（公司部年报问询函[2017]第 18 号）”，要 求年报审计师对以下事项发表专项意见。现汇报如下： 请年审会计师对计提资产减值准备原因、依据和程序的合规性发 表专项意见。 回复： 公司根据《企业会计准则》相关规定的要求，且为了更加真实、 准确地反映公司截止 2016 年 12 月 31 日的资产状况和财务状况，公司 及下属子公司于 2016 年末对存货、应收款项、固定资产等资产进行了 全面清查。在清查的基础上，对各类存货的可变现净值、应收款项回 收可能性、固定资产的可变现性进行了充分的分析和评估，对可能发 生减值损失的资产计提减值准备。 根据《企业会计准则第 8 号—资产减值》的规定，当资产存在减 值迹象时，包括“资产的市价在当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因 时间推移或者正常使用而预计的下跌”、“企业内部报告的证据表明 资产的经济绩效已经低于或者将低于预期”等，表明资产可能发生了 大华特字[2017]002113 号 减值，应当估计其可收回金额，资产的可收回金额低于账面价值的差 额，应计提减值准备。 公司近三年计提的资产减值情况如下： 单位（万元） 项目 2014 年计提额 2015 年计提额 2016 年计提额 往来坏账准备 3,790.36 6,066.08 18,160.67 存货跌价准备 114.46 5,028.62 16,067.96 长期股权投资减值准备 --- --- 296.16 固定资产减值准备 --- --- 1,966.41 合计 3,904.82 11,094.70 36,491.20 存货跌价坏账准备：公司产品均为定制产品，故公司在 2014 年、 2015 年度主要以产品合同价为基础进行存货跌价测试。本报告期内， 公司技术部门在对存货资产进行技术鉴定过程中，根据国家出具的 【GB18613 -2012 中小型三相异步电动机能效限定值及能效等级】与 【GB30253-2013GB 30253-2013 永磁同步电动机能效限定值及能效等 级】中规定的能效标准，对 2016 年末库存商品中不符合国家能效等级 标准的低压电机与高压电机提出报废处理建议。本报告期内，公司对 不符合国家能效标准的库存商品计提存货跌价准备，以上存货跌价准 备的计提是本期存货跌价准备变动较大的主要原因。 大华特字[2017]002113 号 固定资产减值准备：由于公司亏损情况本期尚未好转，为了减少 损失，公司改变经营策略，关停部分子公司生产线，与之相关的固定 资产无法产生未来现金流量，因此，该等资产的可收回金额根据其公 允价值减去处置费用后的净额确定，故公司聘请评估公司对该部分固 定资产的可变现净值进行评估，公司在此基础上计提固定资产减值准 备； 往来坏账准备：公司根据以往坏账损失发生额及其比例、债务单 位的实际财务状况和现金流量情况等相关信息，对期末应收款项做出 了合理估计。并对有客观证据表明单项金额重大或单项金额虽不重大， 但因其发生了特殊减值的应收款项进行了单项减值测试。有客观证据 表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，确认减值损失，计提坏账准备。公司 2014 年度与 2015 年度均采 用账龄分析法的方式对应收款计提坏账，不存在单独计提坏账准备的 情况，由于本报告期内销售合同出现违约，且存在客户对应收的余额 提出争议等情况，公司依据项目取消函、法院裁定书、判决书、调解 书等，公司按照个别认定法对部分应收款单独计提坏账准备，对剩余 应收款则采取账龄分析法计提坏账。 公司每年年末会对所有资产进行减值测试，本报告期期末公司对 资产进行减值测试，并将减值情况提交公司经理办公会审核，经理办 公会于 12 月 27 日审核通过，并提请董事会审议。 大华特字[2017]002113 号 本次计提大额资产减值准备事项已经公司第七届董事会第十二次 会议、第七届监事会第七次会议审议通过，公司独立董事亦同意并认 可此次计提大额资产减值准备事项。 针对以上事项，我们在审计外勤工作过程中，进行了审慎调查， 实施了包括检查会计记录、对存货与固定资产进行观察和盘点、对减 值测试进行复核、查阅资产评估报告、经理办公会决议与董事会决议 等我们认为必要的程序，并根据所取得的资料做出职业判断。根据我 们执行的审计程序和核查结果，我们认为，公司计提资产减值准备的 原因与依据是合理、程序是合规的，符合企业会计准则的规定。 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2017 年 4 月 7 日